欢迎来到镇华建设集团有限公司官网!

新闻资讯 /news center

当前位置: 主页 > 新闻资讯 > 专业分享 > 财务部 >

企业注销时要查三年账?税局明确:公司注销又出新规定,这样操作要小心了!!

点击:       添加时间:2021-05-14       来源:财务君
2021年注销公司又有新变化!
4月16日,国家市场监督管理总局发布《进一步完善简易注销登记的意见通知》
政策内容很长在这就不给大家全部放出来了,简而言之,就是:
1、市场主体在申请简易注销登记时,不应存在未结清清偿费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、应缴纳税款(滞纳金、罚款)等债权债务。全体投资人书面承诺对上述情况的真实性承担法律责任。将简易注销登记的公示时间由45天压缩为20天
2、个体工商户通过简易程序办理注销登记的,无需提交承诺书和清税证明,也无需公示,个体工商户在提交简易注销登记申请后,登记机关应当在1个工作日内将个体工商户拟申请简易注销登记的相关信息推送给同级税务等部门,10天(自然日)内反馈是否同意简易注销。
别小看注销!小公司被查!补税、罚款近400万!
我们一起看下这起注销案件,在注销过程中,我们应该从中注意哪些事项,避免处理不恰当引发的风险!

案件具体如下:
某模具有限公司,因市场发展的方向变化问题,老板股东决定停止经营。安排会计注销,准备注销相关资料,电子税务局申请及上交资料给税局。
该公司的税管员拿资料一看,财报中有原材料、库存商品有830+万,当场没说什么,就说资料不齐,补齐再来。
事后,公司来了几个税务稽查的人,说要查看库存及账簿。结果稽查员到仓库一看,存货是没找到,却在旧办公桌的抽屉里找到了一叠手工账本,前五年的仓库出入库账都在里面! 通过账本,稽查人员发现了很多问题。最终: 830万元进项转出,13%的增值税以及附加税,滞纳金共220万,罚款160万,合计380万! 所以,各位老板及会计人员,公司在注销前一定要处理好账目!避免不必要的麻烦!另外,结合这案例我给大家讲讲,注销时常见的税务实务问题及承担哪些风险!
不报税注销列入黑名单!全国终身追缴!
国家对于不注销、不报税的公司早就有明文规定的处罚:
一、行政处罚
1.《公司法》第二百一十一条第一款规定,公司成立后无正当理由超过六个月未开业的,或者开业后自行停业连续六个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照。2.《中华人民共和国公司登记管理条例》第六十八条,公司成立后无正当理由超过6个月未开业的,或者开业后自行停业连续6个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照。
二、公司黑名单


未在规定时间内注销的企业会被工商部门拉进黑名单,以后该企业要去工商、税务办理作何事务都会经历严格的筛选审核。
三、法人黑名单


1.被吊销企业法定代表人、股东会被工商局列入黑名单,在3年内无法使用自己的名义再注册公司。

2.税务则永久被列入监控黑名单,如再注册公司,将被税务机关追溯补税罚款。

银行个人信用记录不良将保持七年,而且要被罚款;个人信用记录不良将进入征信系统,对本人以后银行贷款、出国等都会有所影响。
除此之外,还有与生活相关的受限,比如,法人不能领养老金;法人不能贷款买房、移民;甚至还影响子女教育或者择业等等。

因此,为避免带来不必要的麻烦,公司注销应依据相关规定严格执行,不可懈怠。
会计必看!15个常见注销问题
1、我目前是非正常户,如果注销应该怎么办?
先解除非正常户,变成正常的状态再办理注销。
2、公司准备要注销,账上还有一部分库存和固定资产,注销前必须清理掉吗?
要的。根据清算的流程和要求是要对公司的存货、固定资产、往来款进行清算的!
3、我是一般纳税人,不想经营想注销,但账面上有1万元存货,税务上怎么处理?
办理注销,没有出售的存货应分配给股东或投资者,这种行为在增值税上属于视同销售。 注意:不是按账面上的1万元确认销项,而是按照市场价!比如,你的存货市场价是13000元,那注销时需要交纳增值税=13000*适用增值税税率。
4、注销的时候,账面显示有1万的存货,但仓库是空的,该怎么办?

很多企业在注销的时候都会遇到,账面库存大于实际的,表明商品卖了没入账。这种情况下,税局给的最轻的处罚就是按视同销售处理,严重的还会有滞纳金和罚款。
5、一般纳税人注销时,库存过大怎么办?
如果分配给股东或投资者,则应视同销售;如果无偿赠送他人,则应视同销售;如果已没有使用价值而废弃或盘亏,应作非正常损失,作进项税额转出,补缴税金。
当然,也可以打折销售,只要业务真实即可。如果要报损的话,要做进项转出也是要补税的。

需要注意的一点,如果企业帐实不符,也就是货物已销售但企业未做销售处理的,造成账实不符的,还是要按实际的销售收入补征增值税的。
6、假如该公司是做食品贸易,注销时,仓库里有11300元的存货,因管理不善导致过期了,发票也都已经认证抵扣,该怎么办?
根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,需要做进项税转出。进项抵扣了的必须进项转出!
7、老板曾以借款的名义,从公司拿走了10万块。现在要注销了,需要怎么处理个税?
老板从公司借款,并且在纳税年度终了也没归还,也没有用于企业的生产经营。那么这个款项可以视为红利分配,要交20%的个人所得税。
8、注销公司时,发现还有增值税留抵税额,注销时留抵也不能退税,是不是可以开一些专票给我的关联企业?
这种想法是严重错误的!如果你没有真实业务的发生,开具了增值税专用发票,就属于典型虚开行为,就有可能被定罪,被判刑入狱。 切记!在注销过程中,即使有留抵浪费了,你也不能动起虚开的念头!
9、企业现在准备办理注销,但发现有一笔购进的货物未付货款。对这笔未付清的货款是否需要确认收入?

企业以货币和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包括其他收入。确实无法偿付的应付款项等属于其他收入,应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税,并在办理注销税务登记前,向税务机关结清应纳税款。
10、企业现在准备办理注销,但发现上个月进项认证多了,有留抵退税额能申请退税吗?
根据财税[2005]165号规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额,税局都不在退还的。

也就是说,注销后,留抵税额不能退税。或者企业可将相对应的进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时开专票,将留底的税额转嫁给关联公司。
需要注意的,和关联公司是要有真实交易,而非虚开!
11、我是小规模公司,从成立就没有什么业务,就是零,注销太麻烦了,我可不可以放着不用管了?
不可以!公司存在就要报税,没有业务往来也是要零报的,经营不下去就一定要办理注销,切勿不管不顾,这样会产生逾期申报会缴罚滞纳金。
12、公司注销要保留账本和凭证吗?
要的。政策上没有规定,但是最好保留至少三年的账。
《税收征收管理法》第五十二条规定:因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。
第八十六条规定:违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在五年内未被发现的,不再给予行政处罚。
现在很多企业在注销时选择了简易注销,被查账的情况更有所减少,但也不排除可能性!
13、公司注销后还会被追征税款吗?
《税收征收管理法》第五十二条规定:对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。
因此,如果违反上述规定的,会对直接负责人或者股东追究刑事责任。
14、公司已经注销,原来客户还了一部分的欠款,可以直接打到股东的账户上吗?
可以。但是,该部分金额归全体股东所有,由原公司章程和法律进行分配。因此,股东在公司注销后,取得公司在清算中遗漏的债权或财产权益,其他股东有权提起诉讼,要求获得财产利益的股东对该财产进行分配。
15、老板是自然人股东,不想经营了,股权转让合适还是注销合适?

各有利弊。我们从三个角度具体分析下

1)流程的角度讲,股权转让的流程较为简单;

2)从税收的角度讲,如果选择注销,公司账上的存货、固定资产等需要处置,处置环节会涉及税收,股权转让暂时不涉及这些税收;

3)从账务处理的角度讲,股权转让后原公司的账还继续保留延续,一些历史遗留问题仍然存在。

最新注销流程建议收藏!



如果没有找到接盘侠,并且公司确实不想经营了,那注销就是最妥当的选择。
公司注销就是把原有公司在工商、税局、银行等一些信息、正件全部注销删除,原公司彻底不存在,对企业法人及股东,不会留下不良记录,无后顾之忧,日后想再开办新公司也方便。
我们看看公司什么情形下会选择注销,注销又有哪些法律依据以及注销流程吧。

一、公司注销的7种情形


二、注销法律的依据
根据《中华人民共和国公司法》第一百八十四条、第一百八十五条、第一百八十六条、第一百八十七条、第一百八十八条、第一百八十九条规定,注销公司依法依照如下步骤组织清算后,方能办理注销登记,公告终止公司。 

1.依法成立清算组

2.公告并通知债权人申报债权,依法对债权进行登记

3.清算组接管公司,展开清算工作

4.清算组全面清理公司财产、编制资产负债表和财产清单

5.清算组制定清算方案,并报股东会、股东大会或者人民法院确认

6.根据股东会、股东大会或者人民法院确认的清算方案分配公司财产

7.制作清算报告,报股东会、股东大会或者人民法院确认后,申请注销公司登记,公告公司终止

三、注销分类具体的流程

公司千万种,并不是所有公司业务百分百一样,但也是大同小异的。即使公司再多,注销也是分为简易注销和一般注销这两类,流程如图:




1、适用于简易注销的情形:



2、除此之外其他情形适用于一般注销
那下面讲下注销整体流程需要注意哪些问题,如下:
a.成立清算小组
制定清算方案,出具清算报告,出具清算所得税申报表。账面上的往来,剩余存货,固定资产都要进行处理;自查有无未申报的税种,尤其印花税,小税种最容易忽视,实收资本,资本公积,营业账簿,租赁,购销等重大合同都需要自查一下缴没缴纳印花税。
b.空白发票作废,注销税控盘
空白发票作废,如果是金税盘先要去税局窗口修改,再去航天信息注销税控盘。
c.注销税务登记
拿着当月,当季,当年的财务报表,清算报告,清算所得税申报表,营业执照,公章,法人章,法人身份证(具体资料咨询当地税局,地方不同会有细微差别)等资料去税局大厅办理注销。
d.注销工商登记
拿着税务注销证明,营业执照,公章,法人章等资料去工商进行注销(选择适用自己的注销形式)。
e.银行账户注销。
拿着税务工商注销证明,营业执照,法人身份证,三章(公章、财务章、法人章),银行开户等资料去银行办理账户注销。
f.社保、公积金账户注销
社保注销拿着注销通知书、居民身份证、社会保险参保登记变更注销申请表(用人单位)等资料(先咨询当地社保中心所需材料)办理社保注销。
公积金注销拿着住房公积金单位缴存登记注销表、单位分立、撤销、解散、破产或者被合并证明、专办员身份证件、授权委托证明材料等资料(先咨询当地公积金管理中心所需材料)办理公积金注销。
六大步骤你是不是都清晰了,按部就班注销就不会落下哪个步骤!
注销和吊销区别差别很大
一、注销和吊销的区别
1. 注销:是指符合法定条件的企业经过向原登记机关申请,并经过规定清算程序后主体资格消灭。公司完全消失,法人资格合法终止,所有员工遣散,所有银行的钱收回,所有债权债务结束。注销是合法行为,也是一家公司停止经营的最终唯一结果。2. 吊销:是指企业因违反法律法规或行政规定,工商行政部门强制停止其经营活动的行为。在吊销后注销前,公司依然存在,还要承担相应的债权债务,不过不得开展经营业务。
二、吊销的后果

1. 法定代表人等信息会被传输到全国工商系统黑牌企业数据库,实现全国范围内监管,同步在全国金融征信系统中纳入不良记录;

2. 被吊销营业执照3年内,企业的名称不能再重新使用;

3. 被吊销营业执照的法定代表人在全国范围3年内都不得申请或担任其他企业的高级管理人员(担任公司的董事、监事、高级管理人员);

4. 被吊销企业的法人代表,终身进入工商系统黑名单,不得再兼任其他公司法人代表还要被列入“黑名单”不能设立新公司;

5. 法人代表无法购买机票,不能办理贷款;

6. 影响公司所有股东的信用。


网络技术:北京网站建设